【文字解读】减税降费政策解读

今年留抵退税1.5万亿，退给谁？怎么退？最新发布！

1.2022年实施增值税留抵退税政策安排的主要内容是什么?

对象——

一、优先支持小微企业，加大小微企业增值税留抵退税政策力度。对所有符合条件的小微企业一次性退还存量留抵税额，并放宽增量留抵退税条件，将增量留抵税额退还比例由60%提高到100%，就是全部退还。同时，在退税进度上优先安排小微企业，对小微企业存量留抵税额在6月底前一次性全部退还。

覆盖行业——

二、重点支持制造业等行业，全面解决制造业等行业留抵税额问题。加大制造业等行业增值税留抵退税政策力度，此前，对于先进制造业按月全额退还增量留抵税额，这次将范围扩大到全部制造业，以及科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等行业，并在今年年底前一次性退还这些行业的存量留抵税额。

财力保障——

三、中央提供财力保障，确保退税及时退付、“三保”足额保障。财政部在按现行税制负担50%退税资金的基础上，再通过安排1.2万亿元转移支付资金支持基层落实退税减税降费和保就业保基本民生等。

2.新的组合式税费支持政策的主要特点有哪些？

2022年实施新的组合式税费支持政策，主要有以下四个特点：

一、退税减税总量历史最高。今年退税减税总量约2.5万亿元，其中主要的措施是留抵退税，规模约1.5万亿元，直接为市场主体提供现金流，有效缓解企业资金压力。

二、强化精准性。一方面，保持政策的连续性和稳定性，继续精准聚焦支持制造业高质量发展、增强小微企业和个体工商户发展活力。另一方面，采取针对性政策举措，精准帮扶特殊困难行业企业。

三、突出组合式。今年政策既有阶段性措施，也有制度性安排；既有普惠性政策，也有特定领域帮扶举措；既有中央统一出台政策，也有地方依法自主施策；既有退税，也有减税、免税、缓税等多种支持方式。

四、政策发力适当靠前。一方面，靠前公布实施，年初以来已经迅速出台了20多项税费支持政策，尽早让市场主体享受政策红利、提振信心。另一方面，靠前退还留抵税额，加快留抵退税进度，该退的税款能快退的尽量快退，及时帮扶企业渡难关、复元气。

3.2022年留抵退税政策跟以往的政策相比有什么特点？

一是提前退付。以前对企业增值税有一些留抵退税，但是采取的方式主要是结转下期抵扣，就不是在前面退付，而是结转到后面缴税的时候抵扣。今年实施的留抵退税政策改为了购进退税，不再等企业产生销售之后再去抵。

二是存量退税。在2019年4月以后企业新购进的设备或者说投资形成的增值税，纳入到留抵退税范围。今年不仅退付增量留抵税额，还要退还以前年度结存的进项增值税，就是若干年以来没有通过销项抵掉的进项增值税全部可以退还。所以，今年跟以前比不仅仅是退还增量，存量也要退。

三是扩大范围。原来主要是在先进制造业企业实施全额增量留抵退税。现在是扩大到所有的制造业和小微企业等行业企业。退付的比例像小微企业以前只退60%，现在不再限制，是100%的退。

四是保障实施。原来增值税留抵退税是按照现行的中央和地方财政体制来分担，也就是说中央承担50%，地方承担50%。今年实施的留抵退税中央安排专项转移支付支持，也就是说中央肯定还要承担中央的部分，地方承担的部分，中央通过安排专项转移支付给予支持，确保不因为地方财力的影响使退税政策打折扣。 

1.5万亿留抵退税落地细节逐步清晰 解读：退给谁、怎么退、谁来退

据中央广播电视总台经济之声《天下财经》报道，史无前例的约1.5万亿元留抵退税是今年稳增长、稳市场主体、保就业的关键举措。从上周的国务院常务会议到21日的国务院常务会议，今年大规模留抵退税的落地细节逐步清晰。

退给谁：小微企业+六大行业

留抵退税，将直接为企业增加现金流。

今年约1.5万亿元留抵退税，涉及主体可用“1+6”来概括：所有符合条件的小微企业，加上“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”、“交通运输、仓储和邮政业”等六大行业。

怎么退：小微企业是优先级

其中，《政府工作报告》中明确，优先安排小微企业的留抵退税。在具体时间表上，本周一的国务院常务会议明确，针对所有行业小微企业、按一般计税方式纳税的个体工商户，存量留抵税额6月底前全额退还，增量4月1日起按月全额退还。

为什么要把小微企业作为留抵退税的优先级？中国财政科学研究院研究员、公共收入研究中心副主任梁季解读：“可能主要有两方面考虑：一是小微企业抗风险能力比较差，而疫情对小微企业的冲击最大，同时小微企业又是保就业的重要载体，作为减税降费的大头，留抵退税自然要重点关注小微企业；二是前期的留抵退税政策主要向先进制造业等倾斜，而像是服务业等其他小微企业占比较高的行业享受的相对较少，这也是本次留抵退税向小微企业倾斜的原因之一。”

全国政协常委、中国税务学会副会长张连起解读，今年大规模留抵退税政策将分类分级分层落地。“先让微型企业、小型企业应享尽享留抵退税这项利好，然后再面向六大行业办理退还。这实际上就形成一个有节奏、有力度的留抵退税政策实施过程，使得相关行业都能享受到政策红利，都能感受到雪中送炭的政策温暖。”

谁来退：中央下达专项资金保落实

退税资金具体如何负担？此前有声音担心，大规模退税会给财力本就紧张的地方政府带来一定压力。

国务院常务会议上以及财政部方面最新透露了三个关键数字——安排1.2万亿元转移支付资金，支持基层落实退税减税降费等；首批支持小微企业留抵退税的专项转移支付4000亿元已于本周一下午下达；新增留抵退税地方负担部分中央财政补助平均超过82%。

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